Per i redditi medio-alti, le spese detraibili non sono più riconosciute integralmente, ma devono essere calcolate applicando un coefficiente a un importo base che si riduce con l’aumentare del reddito:
- 14 mila euro di base per redditi tra i 75 e i 100 mila euro;
- 8 mila euro oltre i 100 mila euro.
Il risultato viene poi modulato in base alla presenza di figli fiscalmente a carico, con coefficienti crescenti che tengono conto della dimensione familiare. Restano escluse da questa limitazione alcune voci, come le spese sanitarie, gli investimenti in start-up o PMI innovative e gli oneri legati a mutui, assicurazioni e lavori edilizi sostenuti entro il 2024. Allo stesso tempo viene anche rafforzata la detrazione per redditi da lavoro dipendente più bassi, per chi non supera i 15 mila euro annui, lo sconto fiscale sale a 1.955 euro.
Novità anche per le detrazioni su figli e familiari a carico. Non sono più riconosciuti benefici fiscali per i figli con più di 30 anni se non disabili. La detrazione resta per figli tra 21 e 30 anni anche per adozioni, affidamenti o nati fuori dal matrimonio, e senza limiti di età quando è presente una disabilità certificata. Per gli altri familiari a carico, il beneficio viene circoscritto ai soli ascendenti conviventi. Inoltre, le detrazioni non spettano ai contribuenti non appartenenti all’Unione europea o allo Spazio economico europeo per i familiari residenti all’estero.
I bonus per ristrutturazioni, efficientamento energetico e interventi antisismici sostenuti nel 2025 sono riconosciute nella misura ordinaria del 36. L’aliquota sale al 50% quando i lavori riguardano l’abitazione principale del contribuente titolare dell’immobile o di un diritto reale di godimento.
Viene, infine, previsto l’aumento a 1.000 euro del limite massimo detraibile per le spese di istruzione sostenute per ciascun studente del sistema scolastico nazionale.
Si riporta di seguito una tabella riepilogativa delle principali detrazioni di imposta:
| Tipologia Spesa | Aliquota | Tetto Massimo Spesa | |
| Spese Sanitarie | 19% | Illimitato | € 129,11 (Franchigia fissa) |
| Interessi Passivi Mutuo (Acquisto prima casa) | 19% | € 4.000 | Esclusi dal nuovo limite reddituale |
|
Ristrutturazione Edilizia (Abitazione Principale) Altri immobili) |
50% 36% |
€ 96.000 | Ripartizione in 10 anni |
|
Ecobonus (Abitazione Principale) (Altri immobili) |
50% 36% |
In base al tipo di intervento | |
| Bonus Mobili ed Elettrodomestici | 50% | € 5.000 | Solo se collegato a ristrutturazione |
| Spese Istruzione (Scuola infanzia/superiori) | 19% | € 1.000 per alunno | Nessuna franchigia |
| Spese Universitarie | 19% | Variabile (MIUR) | Limiti specifici per atenei privati |
| Attività Sportive Ragazzi (5-18 anni) | 19% | € 210 per figlio | Nessuna franchigia |
| Spese Veterinarie | 19% | € 550 | Franchigia di € 129 |